11.租人房屋装修支出如何税前扣除?

《企业所得税法》第十三条规定∶"在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除∶（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出;（二）租入固定资产的改建支出;（三）固定资产的大修理支出;（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。"

《企业所得税法实施条例》第六十八条规定∶"企业所得税法第十三条第（一）项规定的支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销;第（二）项规定的支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。"因此，公司租入房产装修支出应当在合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

12.即征即退的增值税税额，也得交企业所得税?!

答∶符合政策规定的可以作为不征税收入，不符合规定的需要缴纳。

根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕 151号）规定，财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息， 以及其他各类财政专项资金， 包括直接减免，的增值税和即征即退、 先征后退、 先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出 口退税款。

根据《财政部 国家税务总局关于专项 用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕 70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，若同时符合企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件、 财政部门 或其他拨付资金的政府部 门对该资金有专 门的资金管理办法或具体管理要求、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算三个条件可以作为不征税收入。

根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕 27号）规定∶ "五、 符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。"

因此，收到税务机关即征即退的增值税额 除上述情况外，应按规定并入当期损益，申报缴纳企业所得税。

13.福利费税前扣除限额的计算基数是否包含企业支付解除劳动合同人员的补偿?

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第 512号）第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、 补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

根据上述规定，福利费税前扣除限额的计算基数不包含企业支付解除劳动合同人员的补偿。

14.公司用管理费用中列支的党组织经费进行党建活动，取得相关专票的进项税可以抵扣吗?

可以抵扣，参考《增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销

项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

（四)国务院规定的其他项目。

党组织经费进行党建活动，取得相关专票的进项税，不属于不得抵扣的项目。

15.增值税税率

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

   税率的调整，由国务院决定。纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。